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2023年1月9日，财政部、税务总局发布公告，明确了小规模纳税人免征、减征增值税政策及征管操作。但政策发布前已经开具了免税或3%征收率的普通发票如何免税、减税、发票是否需要追回重开，引发了纳税人密切关注。1月13日，税务总局货物劳务税司
发布时间：2023-02-04 点击次数：2
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对于企业合并和分立，目前国家税务局没有专门的文件来明确个人所得税的缴纳问题。但在企业重组文件国家税务总局公告2015年第48号第一条第二款中明确，“在企业重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自
发布时间：2023-01-14 点击次数：16
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公司有一批固定资产已停用，但会计当时并不知道已经停用，所以在会计账面上仍然在计提折旧，公司的设备管理处是不是该补一个关于资产停用的情况说明给会计，以便会计冲销折旧，那么这个说明该如何写呢? 解答： 一、会计处理 《企业会计准则第4
发布时间：2022-12-25 点击次数：5
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公司有一批固定资产已停用，但会计当时并不知道已经停用，所以在会计账面上仍然在计提折旧，公司的设备管理处是不是该补一个关于资产停用的情况说明给会计，以便会计冲销折旧，那么这个说明该如何写呢? 解答： 一、会计处理 《企业会计准则第4
发布时间：2022-12-11 点击次数：20
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对于企业合并和分立，目前国家税务局没有专门的文件来明确个人所得税的缴纳问题。但在企业重组文件国家税务总局公告2015年第48号第一条第二款中明确，“在企业重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自
发布时间：2022-11-26 点击次数：7
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根据根据《技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)规定，技术企业认定条件对研发费用比例的要求是：“企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例”，而不是单独指其
发布时间：2022-11-13 点击次数：15
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01、增值税普通发票 根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定：开具增值税普通发票后，如发生符合条件的情形需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”
发布时间：2022-10-27 点击次数：9
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《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第三条规定，本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总
发布时间：2022-10-10 点击次数：5
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增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，在实际缴纳增值税的时候，二者的会计分录有差异。 一、一般纳税人的会计分录 1.交纳当月应交增值税的账务处理 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 月底时： 借：应交税费-未
发布时间：2022-09-25 点击次数：12
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开具发票一定要注意以下几点： 01、没有纳税人识别号的增值税普通发票 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方
发布时间：2022-09-10 点击次数：11
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根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增
发布时间：2022-08-25 点击次数：10
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发票开具错误，大部分财务人员的第一反应都是作废。但是以下五种情形，增值税发票是无法作废的，只能开具红字发票。 一、不满足作废条件的增值税专用发票 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第
发布时间：2022-08-10 点击次数：19
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问：我公司由于业务需要，在B市为分支机构购买了一办公大楼，分三年付款，第一年付款后如何账务处理(未给发票)，第一年是否计提折旧，如何提折旧(按全价还是1/3提)? 答：分期付款购入固定资产处理应按照实质重于形式的要求，尽管没有全部产
发布时间：2022-07-27 点击次数：41
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概念一：法人——XXX有限责任公司 我们来看看法律法规等是怎么来定义法人的?“法人”指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利、承担民事义务的组织。从法律法规中的定义我们可以看到，法人Z显著的特点是：法人具有独立的人格，能
发布时间：2022-07-15 点击次数：25
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公司分立是指原有的一个公司分成两个或两个以上独立公司的法律行为。公司分立有两种方式，存续分立是指一个公司分离成两个以上公司，本公司继续存在并设立一个以上新的公司;解散分立是指一个公司分散为两个以上公司，本公司解散并设立两个以上新的公司。
发布时间：2022-06-29 点击次数：30
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个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得缴纳个人所得税区分三种情况： 一是如果工商登记仍为企业的，企业实行个人承包经营、承租经营后，承包
发布时间：2022-06-12 点击次数：43
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01、增值税零税率的适用范围? 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件4的规定，“在中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：”，具体包括“(一)国际运输服务。(二
发布时间：2022-05-28 点击次数：39
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根据《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)规定，农、林、牧、渔业，营业收入500万元以下为小微企业;工业企业从业人员300人以下，且营业收入2000万元以下为小微企业;建筑业营业收入6000万元以下，且资产总额50
发布时间：2022-05-14 点击次数：54
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根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：“从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。此项规定自2020年3月1日起施行。现行政策规定，20
发布时间：2022-05-01 点击次数：53
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一般纳税人出租不动产，主要涉及增值税、房产税、印花税、城镇土地使用税和企业所得税等，具体政策如下： 一、增值税。营改增之前取得的，可以适用简易计税，征收率5%;营改增之后取得的(2016年5月1日)，适用一般计税，税率9%。特殊规定：
发布时间：2022-04-21 点击次数：44
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2021年，国家出台了小规模纳税人月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税政策。需要说明的是，该政策与今年新出台的小规模纳税人免税政策并不矛盾，政策仍然有效且按现行口径继续执行。
发布时间：2022-04-09 点击次数：74
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增值税抵扣是计算我们应缴纳多少增值税时的一个重要环节，国际上普遍采用税款抵扣的方法是购进扣除法，也就是说首先根据销售额计算出商品的销项税，再计算出购进商品所支付的进项税，Z后用销项税额减去进项税额，就是增值部分应缴纳的增值税，我国也是采
发布时间：2022-03-26 点击次数：71
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管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，因此，企业发生审计费用且收到对应发票，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目核算。企业代为承担的会计师
发布时间：2022-03-14 点击次数：109
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留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担
发布时间：2022-03-01 点击次数：107
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企业为保障员工权益，通常会为员工购买各种保险，那么对于不同类型的保险，如何进行税前扣除呢? 【1.基本保险】 《企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老
发布时间：2022-02-18 点击次数：71
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问：老师，我元旦在商场买了一件羽绒服，拿到了纸质增值税普通发票，但是后来又觉得不喜欢，去商场把衣服退了，结果店员要求我退回发票，这是合理的吗? 答：卖家开具红字发票需要收回全部发票联次，并注明作废字样或取得购买方有效证明。所以，买家是
发布时间：2022-02-06 点击次数：101
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一、关于发票 问：老师，今年元旦店铺销量很高，销售的货物也都如实开具了发票，有的开了专票，有的开了普票，但是有一些消费者后来有选择了退货，那我开出去的发票怎么办呀? 答：这个要根据不同的发票种类和退货时间来分情况看的，下面我来详细给
发布时间：2022-01-26 点击次数：87
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一个企业根据实际情况需要缴纳不同税种的税金。合伙企业，与一般按照《公司法》成立的公司制企业，在税务方面不同点仅仅在于所得税。依照《企业所得税法》规定，公司制企业需要缴纳企业所得税，是企业所得税的纳税主体;而合伙企业，则不适用《企业所得税法》
发布时间：2022-01-15 点击次数：132
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a合伙企业用自己持有的b公司股权出资至c公司?评估价格比a在c注册资本中应缴金额略多，那abc各有什么税，分别怎么计算? 解答： 分别说明如下： 1、a合伙企业 a是合伙企业，虽然用股权对外投资视同转让，即便有转让所得也不需要缴
发布时间：2022-01-01 点击次数：35
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1.根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务
发布时间：2021-12-20 点击次数：14
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问题：实行差额上税的货运代理业，营业税主表的收入项填写1、实际开出发票的收入额-相关费用(运费、港杂费等)后的差额，2、还是主表填开出的发票金额，《营业税减除项目表》填费用(港杂费等)。如果按2来填写，所得税核定征收，收入项如何填写?
发布时间：2021-12-10 点击次数：17
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一、电子订单属于合同 根据《电子商务法》规定，电子商务当事人使用自动信息系统订立或者履行合同的行为对使用该系统的当事人具有法律效力。电子商务经营者发布的商品或者服务信息符合要约条件的，用户选择该商品或者服务并提交订单成功，合同成立。
发布时间：2021-11-28 点击次数：153
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纳税义务发生时间，主要作用是判断一个企业什么时候开始有了纳税的义务。有了纳税义务但并不一定必须马上去申报缴税。所以，纳税义务发生时间与申报缴纳时间并非是同步的。契税纳税义务发生时间和申报缴纳时间区分两种情况： 一、需要办理产权登记的纳
发布时间：2021-11-18 点击次数：24
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《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 上述仅规定了从滞纳税款之日起，按日加收
发布时间：2021-11-12 点击次数：107
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根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 根据《国家税务总局关于修改&
发布时间：2021-10-31 点击次数：82
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问：甲公司是个人独资企业，由于《国土资源部关于进一步规范探矿权管理有关问题的通知》(国土资发〔2009〕200号)规定，探矿权不再授予非法人企业，因此甲公司不得不改制为法人企业，拟改制为有限责任公司。改制前企业缴纳个人所得税，改制后企业
发布时间：2021-10-20 点击次数：14
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按照现行增值税相关规定列举了9种购进不可抵扣情形，这里强调的是外购：如果购入的货物、劳务、服务等，是指用于以下方面就不可抵扣： 1、用于简易计税方法计税项目 增值税一般纳税人也会发生简易计税项目，如建筑服务业的老项目、清包工、甲供材
发布时间：2021-10-10 点击次数：21
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电子发票由于其载体为电子形式，故降低了发票丢失导致不能正常入账的情形，也不需要上门送票或邮寄发票了，同时降低了纸质发票带来的纸张印制成本和邮寄成本;但是电子发票在给我们工作和生活带来便利的同时，因其具有可复制性的特点，会导致企业重复给代
发布时间：2021-10-01 点击次数：21
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一、企业所得税方面 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定：“关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企
发布时间：2021-09-21 点击次数：22
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问：在企业清算时无法支付的应付账款需要计入所得，无法收回的应收账款是否可以计入损失税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括以下内
发布时间：2021-09-11 点击次数：30
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如应付账款无法支付、应收账款无法收回，该怎么处理? 01、应付账款无法支付 会计：需转为营业外收入; 税务：转出的应付账款不需要缴纳增值税，但要并入利润总额，计算企业所得税。 02、应收账款无法收回 会计：需确认为坏账损失或营业
发布时间：2021-09-04 点击次数：16
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根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 那么，“开户行及账号”作为发票上一项信息，需要注意哪些问题呢? 一、是否必须填开基本户 发票
发布时间：2021-08-27 点击次数：24
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《个人所得税法》和《税收征收管理法》规定，由扣缴义务人对支付的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得进行代扣代缴税款，并在次月进行申报。 如果扣缴义务人不履
发布时间：2021-08-15 点击次数：21
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按照《税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 而《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实
发布时间：2021-08-06 点击次数：29
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在实务中，企业偶尔也会发生超经营范围业务的情形，如常见的有转售水电、出租房产、销售抵债货物或资产等，由此带来的是发票能开出来吗。之所以出现这样疑问，是由于企业的财务人员在观念上存在“发票使用范围”必须与“经营范围”等同这样一个固有的认知
发布时间：2021-07-26 点击次数：18
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按照纳税人的经营规模，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。财政部、国家税务总局明确规定小规模纳税人的标准，超过标准的纳税人，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 那么，在一般纳税人与小规模纳税人划分时，那些问
发布时间：2021-07-16 点击次数：18
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企业丢失已开具的发票，首先应当于发现丢失当日书面报告税务机关，或者在电子税务局上搜索发票遗失，填写发票遗失、毁损报告。由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所
发布时间：2021-07-06 点击次数：19
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“买一赠一”也叫“随货赠送”，是企业经常采用的一种促销手段，即在销售主货物的同时附送从货物，顾客在购买主货物的同时也获赠了从货物。“买一赠一”，主要涉及到增值税和企业所得税问题。 一、增值税问题 在实际工作中，税务机关往往要求企业按照
发布时间：2021-06-26 点击次数：28
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创业公司股权平均分散，基本上九死一生。那么什么是平均分散股权呢？企业没有明显大股东，各股东持股相差不大，股权分散情况，就是所谓的平均分散股权。平均分散股权存在以下弊端： (一)股东搭便车，没有人真正为公司负
发布时间：2021-06-15 点击次数：20
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开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么? 实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票。具体来说，开具红字电子专票的
发布时间：2021-06-05 点击次数：23
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问：企业收到税务机关退还的增值税留抵税额，是否需要缴纳企业所得税? 答:根据《财政部
国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源
发布时间：2021-05-26 点击次数：18
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答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金
发布时间：2021-05-16 点击次数：24
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根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。 根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70
发布时间：2021-05-05 点击次数：10
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返还比例： 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。 用途：根据《财政部税务总局人民银行关于进一步
发布时间：2021-04-26 点击次数：20
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一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定，第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情
发布时间：2021-04-15 点击次数：18
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如果已经检查出来，并且做出了处罚决定的，企业以各种理由拒不缴纳的，可能会面临以下情况： 一、滞纳金和罚款 这两项是Z轻的，税收征管法有明确的规定。 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税
发布时间：2021-04-06 点击次数：29
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想回答这个问题，首先我们需要了解一下子公司、分公司的区别： 性质不同：分公司不具有企业法人资格;财产全部属于总公司，民事责任由总公司承担;经营范围不得超过总公司规定的经营范围。 子公司具有企业法人资格，是独立的法人;财产方面有母公司
发布时间：2021-03-28 点击次数：24
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劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。
根据《财政部
税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：“三、关于保险营
发布时间：2021-03-15 点击次数：14
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根据《国家税务总局河北省税务局关于全省推行小微企业网上免税代开电子发票系统的通知》规定：为降低小规模纳税人办税成本，进一步优化营商环境，我局积极创新网上办税方式，组织建设了小微企业网上免税代开电子发票系统（以下简称“代开电子发票系统”）。符
发布时间：2021-03-06 点击次数：17
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小规模纳税人对增值税的核算相对简单，没有复杂的进项抵扣，采用简易计税办法计算应纳税额即可。新年度里为让小规模纳税人继续享受政策红利，用足用好税收减免，让我们一起回顾一下有关增值税的优惠政策。 一、优惠政策与案例分析 一)、小规模纳税
发布时间：2021-02-26 点击次数：19
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生产成本属于会计术语，泛指制造业企业从原辅材料到产成品过渡阶段耗费的原辅材料、人工、燃料与动力、制造费用的归集。类似的农业养殖与种植、影视拍摄、房地产开发、建筑施工等，也有类似的成本归集与核算方法。
一、生产成本不能直接税前扣除生产
发布时间：2021-02-03 点击次数：42
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生产成本属于会计术语，泛指制造业企业从原辅材料到产成品过渡阶段耗费的原辅材料、人工、燃料与动力、制造费用的归集。类似的农业养殖与种植、影视拍摄、房地产开发、建筑施工等，也有类似的成本归集与核算方法。一、生产成本不能直接税前扣除生产成本
发布时间：2021-01-23 点击次数：16
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2020年1月7日，国务院新闻办举行《关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》(以下简称《指导意见》)政策吹风会。国家税务总局纳税服务司司长韩国荣就12366税务服务热线的归并情况和服务流程回答了记者的提问。 韩国荣表示，123
发布时间：2021-01-11 点击次数：16
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2020年1月7日，国务院新闻办举行《关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》(以下简称《指导意见》)政策吹风会。国家税务总局纳税服务司司长韩国荣就12366税务服务热线的归并情况和服务流程回答了记者的提问。 韩国荣表示，123
发布时间：2021-01-11 点击次数：23
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新的一年，新的开始！创易财税祝合作过的以及还没有合作的所有中小企业在2021：立足新的起点，迈上新的征程，开创新的辉煌。生意兴隆通四海，财源茂盛达三江。创易财税一直是您身边Z贴心的财税
发布时间：2020-12-31 点击次数：147
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辞旧迎新，新的一年马上就要到了，在2020即将结束的时候，我们应该回顾下过去的一年，总结一下本年度实施的与发票相关的重要新政有哪些。 一、增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台 【政策依据】国家税
发布时间：2020-12-22 点击次数：22
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日常管理篇 △建立台账：销售部门建立应收账款台账，财务部门编制应收账款清单; △及时对账和催款：按期向债务人发送对账单，到期前应提醒支付，逾期应积极催收; △年终清查：年终时，组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对。 坏账
发布时间：2020-12-10 点击次数：30
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