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增值税因为有多交税额,申请抵减后怎么做账务处理?

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增值税因为有多交税额,申请抵减后怎么做账务处理?

发布日期:2022-09-25 作者: 点击:

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,在实际缴纳增值税的时候,二者的会计分录有差异。


  一、一般纳税人的会计分录


  1.交纳当月应交增值税的账务处理


  借:应交税费-应交增值税(已交税金)


  贷:银行存款


  月底时:


  借:应交税费-未交增值税


  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)


  2.交纳以前期间未交增值税的账务处理


  借:应交税费-未交增值税


  贷:银行存款


  3.预缴增值税的账务处理


  借:应交税费-预交增值税


  贷:银行存款


  月底时或纳税义务产生时:


  借:应交税费-未交增值税


  贷:应交税费-预交增值税


  综上所述,在正确的会计处理情形下,一般纳税人多交增值税的,Z终都会计入“应交税费-未交增值税”科目。在以后期间抵减的,不需要进行特别的账务处理,以后期间产生的当期应交增值税也会“应交税费-未交增值税”科目,就会自动抵减了。


  二、小规模纳税人的会计分录


  实际缴纳增值税时:


  借:应交税费-应交增值税


  贷:银行存款


  如果是多交了增值税,也会体现在“应交税费-应交增值税”借方,以后期间发生销售后会自动抵减,因此也不需要做账务处理。


本文网址:http://www.xzdjz.com/news/627.html

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