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  • 小规模纳税人在政策发布前开了3%普票是否需要追回?

      2023年1月9日,财政部、税务总局发布公告,明确了小规模纳税人免征、减征增值税政策及征管操作。但政策发布前已经开具了免税或3%征收率的普通发票如何免税、减税、发票是否需要追回重开,引发了纳税人密切关注。1月13日,税务总局货物劳务税司
    发布时间:2023-02-04   点击次数:0

  • 企业合并,被合并企业个人股东是否缴纳个人所得税

      对于企业合并和分立,目前国家税务局没有专门的文件来明确个人所得税的缴纳问题。但在企业重组文件国家税务总局公告2015年第48号第一条第二款中明确,“在企业重组交易中,股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可以是自
    发布时间:2023-01-14   点击次数:1

  • 关于固定资产停止折旧需要一个怎么样的说明?

      公司有一批固定资产已停用,但会计当时并不知道已经停用,所以在会计账面上仍然在计提折旧,公司的设备管理处是不是该补一个关于资产停用的情况说明给会计,以便会计冲销折旧,那么这个说明该如何写呢?  解答:  一、会计处理  《企业会计准则第4
    发布时间:2022-12-25   点击次数:0

  • 停用的固定资产如何进行财税处理?

      公司有一批固定资产已停用,但会计当时并不知道已经停用,所以在会计账面上仍然在计提折旧,公司的设备管理处是不是该补一个关于资产停用的情况说明给会计,以便会计冲销折旧,那么这个说明该如何写呢?  解答:  一、会计处理  《企业会计准则第4
    发布时间:2022-12-11   点击次数:3

  • 企业合并,被合并企业个人股东是否缴纳个人所得税

      对于企业合并和分立,目前国家税务局没有专门的文件来明确个人所得税的缴纳问题。但在企业重组文件国家税务总局公告2015年第48号第一条第二款中明确,“在企业重组交易中,股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可以是自
    发布时间:2022-11-26   点击次数:3

  • 技术企业当年放弃享受高新15%优惠税率,次年还能享受吗?

      根据根据《技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)规定,技术企业认定条件对研发费用比例的要求是:“企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例”,而不是单独指其
    发布时间:2022-11-13   点击次数:9

  • 开具红字发票需要收回原发票吗?

      01、增值税普通发票  根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定:开具增值税普通发票后,如发生符合条件的情形需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”
    发布时间:2022-10-27   点击次数:4

  • 分公司是否单独参与纳税信用等级评价

      《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第三条规定,本办法适用于已办理税务登记,从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总
    发布时间:2022-10-10   点击次数:1

  • 增值税因为有多交税额,申请抵减后怎么做账务处理?

    增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,在实际缴纳增值税的时候,二者的会计分录有差异。  一、一般纳税人的会计分录  1.交纳当月应交增值税的账务处理  借:应交税费-应交增值税(已交税金)  贷:银行存款  月底时:  借:应交税费-未
    发布时间:2022-09-25   点击次数:8

  • 开具发票需注意,不能报销让人愁!

    开具发票一定要注意以下几点:  01、没有纳税人识别号的增值税普通发票  《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方
    发布时间:2022-09-10   点击次数:5

  • 小规模期间取得的增值税专用发票在成为一般纳税人后允许抵扣吗?

      根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增
    发布时间:2022-08-25   点击次数:4

  • 发票开具错误,大部分财务人员的第一反应都是作废。但是以下五种情形,增值税发票是无法作废的,只能开具红...

      发票开具错误,大部分财务人员的第一反应都是作废。但是以下五种情形,增值税发票是无法作废的,只能开具红字发票。  一、不满足作废条件的增值税专用发票  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第
    发布时间:2022-08-10   点击次数:15

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